Wikimédia France/Finances/Rapport financier 2017-2018

Ce rapport portant sur l'exercice courant du 01/07/2017 au 30/06/2018 est présenté à l'assemblée générale du 10 novembre 2018.
Sommaire : Compte de résultatRéserveCompte Emploi RessourcesDivers

Le présent rapport fait état des comptes de l'association Wikimédia France pour l'exercice clos au 30 juin 2018 et approuvés par la commissaire aux comptes. Il reflète en chiffres l'activité présentée dans le rapport d'activité, et plus globalement la santé financière de Wikimédia France.

Au cours de l’exercice, les membres du conseil d’administration en charge de la trésorerie ont été :

  • Guillaume Goursat, du 1er juillet 2017 au 9 juillet 2017,
  • Florian Pépellin, du 16 juillet 2017 au 23 septembre 2017,
  • Marin Dubroca-Voisin, du 23 septembre 2017 au 30 juin 2018.

Compte de résultat

30/06/2012 30/06/2013 30/06/2014 30/06/2015 30/06/2016 30/06/2017 30/06/2018
Produits d'exploitation 50 390 € 546 712 € 744 674 € 1 165 037 € 1 014 802 € 1 026 151 € 801 818 €
Charges d'exploitation 236 798 € 596 485 € 766 460 € 1 173 757 € 967 095 € 1 041 629 € 912 230 €
Résultat d'exploitation -186 408 € -49 773 € -21 796 € -8 720 € 47 707 € -15 478 € -110 412 €
Résultats financier 4 580 € 19 022 € 18 754 € 3 252 € 3 283 € 2 045 € 1 311 €
Résultat exceptionnel - - - - - - -119 078 €
Résultat net -183 099 € -52 890 € 6 142 € -4 028 € 28 422 € -1 142 € -240 438 €
2012 : changement de la date de clôture des comptes. Exercice de 6 mois

Les produits d'exploitation ont fortement baissé cette année et ne représentent plus que  801 k€. Cela est dû à la baisse des subventions d’exploitation, en clair la réduction du financement accordé par la Wikimedia Foundation.

Les charges d’exploitation s'établissent à hauteur de 912 k€, en baisse de 130 k€ (-12,4 %).

Le résultat d'exploitation se retrouve négatif à hauteur de -111 k€.

Le résultat financier demeure positif (1,3 k€ contre 2 k€).

En sus de son résultat d’exploitation négatif, l’association accuse également un résultat exceptionnel négatif à hauteur de -120 k€.

L'exercice 2017-2018 se termine donc sur un résultat net déficitaire de -241 k€.

Produits

30/06/2012 30/06/2013 30/06/2014 30/06/2015 30/06/2016 30/06/2017 30/06/2018
Ventes de marchandises 134 € 114 € 1 367 € 94 € 0% 29 € 0% 1 225 € 0% 1 617€
Production vendue de Biens et Services 286 € 21 112 € 1 046 € - 530 € 0% 1 902 € 0% 4 400€
Subvention d'exploitation - 25 500 € 413 000 € 715 009 € 61% 600 883 € 59% 623 469 € 62% 378 553 € 47%
dont FDC - - 476 444 € 600 000 € 52% 540 000 € 53% 570 000 € 56% 343 000 € 43%
Reprises sur amortissements 9 997 € 8 849 € 279 € 29 683 € 3% 21 213 € 2% 14 009 € 1% 20 788€
Collectes - - - - - -
Cotisations 4 642 € 15 383 € 8 450 € 10 976 € 1% 7 746 € 1% 8 091 € 1% 8 270 € 1%
Autres produits 35 330 € 475 754 € 320 532 € 409 275 € 35% 384 400 € 38% 364 672 € 36% 388 190 € 48%

Les ressources (produits d'exploitation) ne dépassent pas la barre du million d’euros, ce qui est une première depuis 2015. Les deux premières sources de financement représentent 91 % des ressources de l'association. La principale source de revenus cette année provient de nos dons avec 388 k€ ce qui représente 48 % de nos revenus. Le  Funds Dissemination Committee (FDC) de la Wikimedia Foundation, représente pour cette année une subvention de 343 k€ (43 % des recettes d’exploitation).

Enfin, l’association a perçu 35 k€ de subvention hors FDC. Il s’agit de subventions de fonctionnement (collectivités territoriales, services civiques) et de subventions dédiées à des projets (subvention de l’OIF pour la WikiConvention, etc.). La répartition de ces deux sources est à peu près constante depuis trois ans.

Les cotisations des adhérent·e·s représentent environ un pourcent des recettes.

30/06/2013 30/06/2014 30/06/2015 30/06/2016 30/06/2017 30/06/2018
Nombre 417 251 350 287 291 276
Total 15 383 € 8 574 € 10 964 € 7 746 € 8 091 € 8 270 €
Moyenne 36,89 € 34,16 € 31,33 € 26,99 € 27,80 € 30,00 €

Charges

30/06/2012 30/06/2013 30/06/2014 30/06/2015 30/06/2016 30/06/2017 30/06/2018
Achats de marchandises 70 € 147 € 0% - 5 100 € 0% -
Autres achats et charges externes 118 642 € 296 008 € 341 752 € 521 651 € 44% 357 506 € 37% 355 387 € 34% 321 554 € 31%
Impôts, taxes 969 € 14 876 € 15 077 € 73 734 € 6% 40 657 € 4% 46 556 € 4% 66 872 € 6%
Salaires et traitements 65 190 € 156 512 € 226 225 € 376 647 € 32% 370 457 € 38% 430 494 € 41% 323 202 € 31%
Charges sociales 49 230 € 121 307 € 169 165 € 154 987 € 13% 153 604 € 16% 170 841 € 16% 169 340 € 16%
Dotations aux amortissements et aux provisions 2 109 € 7 211 € 13 364 € 20 822 € 2% 24 579 € 3% 25 108 € 2% 2 138 € 0%
Subventions accordées par l'association 25 005 € 2% 19 280 € 2% 5 320 € 1% 9 183 € 1%
Autres charges 657 € 571 € 808 € 765 € 0% 1 013 € 0% 2 823 € 0% 690 € 0%
Charges financières - - 23 € 5 € 0% - - -
Charges exceptionnelles - - 2 667 € - - - 140 238 € 13%
Impôts sur les bénéfices 1 272 € 4 110 € 2 612 € 1 773 € 0% 1 145 € 0% 710 € 0% 443 € 0%
Total des charges 238 070 € 600 595 € 771 763 € 1 175 535 € 968 240 € 1 042 339 € 1 052 911 €

Les charges de l'association s'élèvent à 1 052 k€, en progression de 1 % par rapport à l'an dernier.

Deux types de charges concentrent l'essentiel des dépenses de l'association :

  1. Les charges de personnel. Elles représentent le principal poste de dépense (492 k€, soit 47 % du total des charges). Ce poste est en baisse de 108 793 euros (-18 % par rapport à l'an dernier).
    Cette baisse est due au départ progressif des cadres de direction, dont les salaires étaient au-delà de la grille actuelle. Un autre départ a néanmoins donné lieu à une indemnité transactionnelle de 10 k€, comptabilisée dans les salaires.
    Une grille salariale basée sur la convention collective a été adoptée en cours d’exercice et est publiée sur Meta.
    L’ensemble des salarié·e·s a accepté une publication des salaires.
  2. « Autres achats et charges externes » est le second poste significatif (321 k€, soit 31 % des dépenses). Ce poste est en diminution de 33 k€ par rapport à l'an dernier, notamment en raison d’économies budgétaires décidées afin de minimiser les pertes pour l’association au cours de l’exercice.

Cette année, les charges exceptionnelles sont particulièrement élevées, avec des dépenses correspondant à des charges de personnel liées à des départs à hauteur de 140 k€. L’indemnité, publique, qui a été versée à un salarié licencié, est quant à elle comptabilisée avec les salaires, pour environ 10 k€.  À cela s’ajoutent de nombreuses dépenses liées à la crise qu’a traversé l’association, notamment :

  • communication de crise avec le cabinet Confluence (été 2017) ;
  • frais d’avocat ;
  • audit de gouvernance et sa traduction ;
  • AG exceptionnelle tenue en septembre.

Le montant total des dépenses liées à la crise sur l’exercice est estimé à 227 k€.

Réserve

Au fil des ans, l'association a mis de côté ses excédents de gestion. La réserve de l'association est de 237 k€ au 30 juin 2018, représentant 25 % du montant des charges opérationnelles, soit environ 3 mois. Ce montant inscrit au passif correspond au « report à nouveau », qui est issu des résultats cumulés des résultats précédents ; il correspond aux disponibilités en banque ainsi qu’à des propriétés de l’association (en cours d’amortissement ou non).

Au 30 juin 2018, les disponibilités (sommes présentes sur les comptes en banque) sont quant à elles de 258 k€. Cela correspond à 28 % du montant des charges opérationnelles, soit un peu plus de 3 mois de charges.

La réserve et les disponibilités ont diminué au cours de l’exercice (suite au résultat fortement négatif) mais restent satisfaisantes.

Compte Emploi Ressources

 

Si le montant en provenance du FDC est en forte baisse, les dons directs effectués à l’association poursuivent leur hausse avec +23 k€ par rapport à l’exercice précédent.

Les événements de l’année se traduisent par une très forte augmentation des frais de fonctionnement, avec 571 k€ contre 365 k€ l’année précédente.

Les frais de recherche de fonds sont stables et représentent moins de 5 % des dépenses.

5 226 heures de bénévolat ont été recensées[1]. Valorisées au SMIC horaire, celles-ci représentent un montant de 69 715 € qui n'est pas pris en compte comptablement. Il s'agit d'une ressource importante de l'association.

Cette année l’association commence à estimer les dons en nature (prêts de salle, accès à d’autres ressources, etc.), à hauteur de 98 087 € pour l’exercice.

Divers

Reconnaissance d’utilité publique

La procédure de reconnaissance d’utilité publique a été suspendue cette année le temps pour Wikimédia France de retrouver une stabilité financière, incluant l’équilibre des comptes.

Commissaire aux comptes

Cette année Agathe Franzino du cabinet Audit Synthèse a assuré l'arrêté des comptes. Elle a remplacé son collègue Thibault de Lembeye en tant que commissaire aux comptes de Wikimédia France, conformément à la nouvelle législation en vigueur.

Évolution des comptes bancaires

Comme indiqué l’année passé, un compte bancaire dédié à la subvention du FDC a été créé au cours de l’exercice. En effet, l’argent reçu de la Wikimedia Foundation ne doit pas financer d’activités de lobbying. Ce compte finance jusqu’à épuisement 80 % des salaires, loyer et des charges sociales (un virement correspondant à ce montant est effectué régulièrement). La marge de 20 % sert à se prémunir des activités de lobbying qui pourraient être effectuées (à la marge) par les salarié·e·s ou dans les locaux.

Banque et expert-comptable

Suite à des difficultés constatées avec la banque actuelle, le conseil d’administration a décidé de changer de banque. Ce changement sera fait au cours de l’exercice 2018-2019. Plusieurs banques sont à l’étude. De même, des difficultés ont conduit au changement d’expert-comptable à la fin de l’exercice. L’exercice 2018-2019 sera le premier réalisé avec Finacoop, société coopérative spécialisée dans l’économie sociale et solidaire. Cette société a été choisie par le conseil d’administration à la suite d’un comparatif.

Reçus fiscaux

Nous avons soupçonné au cours de l’exercice que des reçus fiscaux avaient été émis par erreur. Après enquête sur 11 dons, nous avons établi que 8 d’entre eux étaient bien des dons. Il y avait également un test, une erreur sans conséquence et nous n’avons pas eu de réponse pour le dernier cas. Il s’agissait donc d’une erreur de labellisation dans le logiciel et pas d’une émission fortuite. Les processus ont été changés pour éviter la reproduction de ce problème.

Audit financier

Un audit financier (“financial review”) a été conduit par James Baldwin de la Wikimedia Foundation, lors de la visite sur site des 25 et 26 juillet 2017. Le rapport a été rendu en octobre 2017. Wikimédia France remplissait la plupart des exigences, néanmoins plusieurs points ont été soulevés, auxquels une réponse a été apportée :

  • création d’un compte « FDC » (cf. 4.3.) ;
  • implication accrue du conseil d’administration dans la gestion financière ;
  • recherches dans les archives et accord entre WMF et WMFr au sujet d’une dette potentielle aux alentours de 2012 ;
  • abandon d’un potentiel fonds de dotation.

Prévisions financières

Le budget 2018-2019 a été voté à l’équilibre et devrait être respecté. L’association retrouve sa santé financière pré-crise, grâce à la réserve qu’elle détenait. La part des ressources en provenance du FDC continue à descendre, de par la volonté de moins peser sur les finances globales du mouvement alors que de nombreuses ressources sont disponibles en France. Le recrutement d’une salariée dédiée à la levée de fonds permet d’améliorer l’utilisation de ces ressources, et de sécuriser celles déjà issues de la levée du fonds et du mécénat.

L’ensemble des éléments connus par le conseil d’administration permettent d’envisager les prochains exercices sans difficulté financière majeure, et de permettre la stabilité de l’association à ce niveau.

Fait à Paris, le 23 octobre 2018.

Publié sur Meta, Marin Dubroca-Voisin (talk) 22:39, 9 November 2018 (UTC)

Membre du conseil d’administration en charge de la trésorerie

Note

  1. La mesure du nombre d’heures est réalisée à l’aide d’un barème (voir sur la feuille de calcul Google). Par exemple, une permanence représente 9 heures de bénévolat, tenir un stand 14 heures.